【新唐人2016年04月06日讯】（新唐人记者蓝采详综合报导）上周被全球100多家同时曝光的“巴拿马文件”事件，震惊世界，避税天堂到底是怎么回事?是合法还是非法？是灰色还是黑色？目前再次成为各界关注问题。
本次被国际调查记者同盟（ICIJ）揭露的避税天堂数据泄漏事件，被关联的机构为中美洲巴拿马一家律师事务所，名叫Mossack Fonseca（莫萨克·冯赛卡）律师事务所。
为什么一家律师事务所的数据，能够在全世界引起轩然大波？原因在于其数据尺寸之大、覆盖面之广、详实程度之高，令人难以置信。
一、数据2.6TB
国际调查记者同盟从爆料者手中获得文件的总存储尺寸达到了2.6TB之多。这个数字比该组织在2013年、2014年和2015年分别处理过的离岸泄密（260GB）、卢森堡泄密（4GB）和瑞士泄密（3.3GB）总数据量相加起来还要多得多。
二、1,150万文件
这个数字是国际调查记者同盟从爆料者手中获得的文件总数，当中包括电子邮件、文档、照片、复印文件的扫描件等等，甚至还有来自Mossack Fonseca律师事务所自己内部资料库的摘要 (excerpt)文件。
三、214,000壳公司
这是Panama Papers泄密事件中，被发现由 Mossack Fonseca创立的壳公司总数。这些公司通常位于英属维京群岛、巴拿马、美国内华达州、香港等等。
四、14,000客户
超过1.4万个客户曾经正在寻求 Mossack Fonseca的帮助，从而更好地在巴拿马或其他离岸国家和地区管理他们的隐形资产。这些客户来自全世界200多个国家和地区。
五、143位政治家
143位客户是来自全世界各个国家和地区的政治家。这些政客通过他们自己、朋友或家人来设立关联公司，然后再与 Mossack Fonseca设立的离岸公司进行交易，从而最终隐藏自己的资产。
六、370名调查记者
国际调查记者同盟专为“巴拿马文件”项目成立专门的调查团队，该组织在美国首都华盛顿特区召开过一次会议，确定了团队规模、成员，负责人和调查思路等等根据《卫报》发布的情况，总共有来自100家媒体机构的370名调查记者参与到了本次巴拿马文件事件的调查当中。他们用了一年的时间将 Mossack Fonseca盘根错节的离岸避税网路挖得一干二净。
七、调查的基本思路
《南德意志报》解释说，在巴拿马或者世界上任何一个离岸避税圣地设立一家公司并不违法，但记者们还是能够从Mossack Fonseca的数据中找到线索。每当在交叉搜索中确认了一个关键人名，记者们会提出四个思路：1、这个人在离岸架构中是何角色？2、钱从哪儿来？3、钱往哪去？4、这个架构合法吗？
有关避税天堂的简介
避税天堂也被叫做避税港，英语为tax haven，指的是税率很低、甚至是完全免征税款的国家或地区，但可能只有个别税种较低，适用于特定分类的个人或商业机构。
个人要受益于避税港的其中一个方法，就是迁徙到该地区，使法律上只需缴交税项给免税港政府。另外，个人或商业机构也可以在避税港成立附属机构或独立的法律实体（即公司或普通法法制里的基金），资产移动到新公司后便可套现获利，从而缴交较低或者免除税款。
不过，利用这种方法到底算是避税还是逃税，难以一概而论。这要看相关国家或地区、还有相关的个人或机构的个别情况。
避税港一般是小型岛国或缺乏天然资源的地区。一般认为成立避税港能有效吸引外国资本，从而发展本土基建和经济。
但由于外国一般难以追查、取缔成立于避税港里面的活动，犯罪份子有可能把其犯罪资金大量引入避税港，这通称为“洗黑钱”。
责任编辑：赵云
