【新唐人2016年02月12日讯】在美国和加拿大，自雇者经营业务面对很大的挑战，国税局为了鼓励并帮助自雇者，提供多项减税措施，举凡与经营有关的一般或必要费用，只要保有收据或纪录，都可以申报扣除。
首先要确定自己是否是自雇，在个人报税中，自雇是个很广泛概念，有开店的，做装修的，有做房地产的，有做销售拿佣金的，也有利用工作之余另外赚收入的。因此，自雇收入中，有纯赚十万的收入，也有亏损和一分钱不赚的生意，这在报税时都是属于自雇。
主要取决于你对所做工作的控制程度。一般来说，如果你自己控制工作的时间，地点，和方式；自己提供工具，自己负责维修；自负盈亏并支付费用；及把这部分活动当作你自己生意的一部分，那么就是自雇。
反之，如果你的雇主决定你的工作地点，时间，方式；确定你的工作时间的长短；决定你工资的多少；监督你的活动；及评估你的工作质量，那么你就是被雇。
自雇可以抵扣发生的相关费用；自雇不能参与联邦失业保险计划，不需交EI；自雇需以按季分期付款的形式上缴所得税及CPP。
《今日美国》2月12日报导，为帮助自雇者报税，综合整理多位专家的意见，美国可提列扣除的项目计有七大项。
健康保险费
JL史密斯集团（JL Smith Group）会计师沃恩金（Jeff Warnkin）提醒自雇者，所有的医疗保费都可以列入扣除额，这是最容易忽略的项目。
美国自2014年开始，没有参加医保，必须缴罚金，且罚款金额逐年升高，因此自雇者加入医疗保险，既可以避免受罚，又可以在报税时，享有保费全数扣除的好处。
差旅费
独立战略财富合伙公司（Strategic Wealth Partners in Independence）副总裁奇屈查克（Kichurchak）表示，自雇者出差时，不必为了节省开支而驾车到出差地。只要在出差地处理业务的时间逾一小时，所有的旅行费用都可以扣除。
除了停车费及机票费等费用，自行驾车者也可以提列合理的支出费用。依规定，2015年自雇者驾车出差的费用扣除标准是，每一英里57.5美分。自雇者如果忘记登记车子的行车里程数，可根据线上地图工具的两地距离，计算扣除额。
服装及装备费
任何与业务有关的特别的服装及装备的费用，都可以申报扣除，包括护目镜、手套或制服。职业服务提供商CBIZ MHM经理威利（Grafton Willey）提醒，可以提列的项目必须是执行业务所必备的服装或装备，而日常服装，不在扣除项目。
教育和会费
为了业务的专业需要，购买书籍或期刊的费用、学费、加入协会或工会的会费，都可以纳入扣除，报税时要确认有收据及能证明与业务相关的文件。
退休储蓄
在美国，为了满足自雇者退休储蓄的需求，国税局提供相当大方的扣除额优惠。沃恩金表示，最常见的是专为自雇者以及小型企业而设的“简易雇员退休金”（Simplified Employee Pension, SEP）。SEP容许的扣除额度是自雇者年收入的25%，最高可达53,000美元。
家庭办公室费用
自雇者如果在家中有一个办公室，报税时，不要忘了可以申报许多扣除项目，例如水电费、房屋税、以及房屋维修费等。
要注意的是，可以提列扣除的费用，必须依家庭办公室面积占自雇者房屋面积的比例而定。例如，2,000平方英尺的房子，家庭办公室面积为200平方英尺，则可提列扣除的费用比例，应为10%。
沃恩金提醒，要享有这项扣除优惠，家庭办公室必须是独立的空间，例如专属办公的一间房间，而不是客厅的角落。
税收和财务服务费
自雇者如果遇上税法或财务问题，必须征询来自第三方的专业人士如会计师的意见，不要担心专业人士收取的服务费用，因为这些费用都可以提列扣除项目。
加拿大自雇和小生意可抵扣的费用
1）广告费：
广告费主要是指在加拿大的报纸刊登广告，和在加拿大的电台，电视台播出广告的费用。广告代理商的费用可以算在此项费用中。值得注意的是，如果在期刊上登广告，广告费用就要受到有一些限制。比如，广告直接面向加拿大的市场，文章中有大于80%的广告内容，那么广告费就可以全额抵扣，如果只有小于80%的广告内容，那么广告费只能抵扣50%。如果是在非加拿大的媒体上做广告，那么此项费用很可能不能算是广告费。
2）餐费和娱乐费：
餐费和娱乐费一般来说只能申报总额的50%，这个规定也应用于您出差或去参加各种商业会议时所产生的餐费和娱乐费用。
但如果您是卡车司机，在出差的过程中所产生的餐费则比50%要高，而且这个比例每年都有在增长。
不过，有些情况是例外，需根据具体情况来定，如：
1、您的生意就是提供食物，饮料和娱乐，比如餐馆，酒店等。
2、您向您的客户收取餐费和娱乐费，并向在给他们的账单上显示这些费用。
3、您雇员的收入中包括了餐费和娱乐费，即使他们不在外地或特殊的地点工作，也发给他们这些费用。
4、在一些特别的由全体员工都参加的活动中产生的餐费和娱乐费，如圣诞晚会等。但这样的活动一年不能超过六次。
5、在一些以募捐为目的的慈善活动中产生的餐费与娱乐费。
6、您向建筑工地上的不能当天回家的雇员提供的餐饮费用。
3）坏帐：
您可以报一些坏帐，但需根据具体情况来定。
4）保险费：
保险费包括所有您为商业用途的房屋，机器，设备所购买的保险在一年中的保费。也包括商业用途的汽车的各种保险费用。
5）利息费用：
借钱购买商业用途的资产所产生的利息也可以算做费用，不过把利息做为费用有一些具体的规定。比如，您借钱购买土地产生的利息只能抵扣由这块土地所带给您的收益减去其他所有的相关费用后余下的收益。即使利息大于余下的收益，最多也只能扣除余下的收益的数额，而不能因此行成亏损。
您可以抵扣为减少贷款利息而付出的各种费用。您还可以抵扣为了得到购买商业用途的资产的贷款的各种费用，比如：申请费，评估费，保险费，贷款中介费及律师和财务费用等等。
6）慈善捐款：（Charitable Donations）
和慈善捐款有关的退税有几种。捐款的联邦退税额分两级，第一级是首200元捐款有较低的的退税率，而高出200元的部分就享受稍高一点的退税率，为第二级。配偶可以以对方的名义申报退税额，所以把一个家庭的总捐款合起来在配偶某一方的名下申报是比较合算的。因为第一级退税率只用一次，超出的捐款额越多，退回的税就越多。如果你捐赠的是股票，债券或者互惠基金，那么记住它们所产生的资产增值（Capital Gain）中只有37.5%算是你的收入。
7）医疗费用（Medical Expenses）：
医疗费用的能申报的退税是受收入限制的。也就是说，你的净收入（NetIncome）越低，可申报的医疗费用就越高。配偶其中一个可以代表全家申报医疗费用，所以应当让两人中收入较低的一位申报。记住这属于不可退还的金额（non-refundable credit），所以申报的人需要有足够的收入来获得这个退税。如果你家中照顾长者，父母或祖父母，或者年幼的家属，你可能可以申报照顾退税（caregiver tax credit）。
*在处理你可申报费用的收据时，记住慈善退税可用于捐增那年以后五年中任何一年里，医疗费用退税可用于在费用发生后的十二个月内的那一年里。
8）搬家费（Moving）：
如果你在这一年中为了就近工作，开展新业务或者上学等原因，你可以申报和搬家有关的费用。除了可以申报请人搬家的实际费用外，还可以安顿过程中申报旅行的机票，住宿，吃饭的费用。原住宅的租赁取消费用，或者和出售原住宅有关的费用也可以申报，包括原住宅的维护费，可高达5000元，如果该住宅在你搬走前还没有售出的话。这些费用只有在你是为了生意或者新工作而搬迁时才可以申报。如果你当年的收入不足于申报所有的搬迁费用，余下部分可以延至下一年申报。
9）许可的生意投资损失（Allowable Business Investment Losses）：
如果你以入股形式投资到一个朋友或者家庭成员开的小型生意里，你可能可以申报这笔投资的损失。这笔损失算是生意投资损失，和资本亏损（Capital Loss）一样，75%的金额可以申报退税。但是不同的是，这笔损失可以抵销任何收入，而不是如资本亏损只能抵销资本增值（capital gain）。
(新唐人记者王兰综合报导)
