【新唐人2011年4月28日讯】中国大陆十一届全国人大常委会第二十次会议4月20日审议个人所得税法修正案草案。据称本次修改个人所得税法的主要目的是减轻中低收入者税收负担，加大税收调节收入分配力度。中国财政部部长谢旭人在会上表示，草案拟将个税免征额由现行的每月2000元提高到每月3000元。若仔细回忆，此轮改革已前后经历两年有余，但新出台的方案减税力度依然低于预期，对公平征税的探索意义甚微。
然而在现行中国个税收入中，工薪阶层的贡献依然占了大头（63%），包括大量高收入人群的“其他征税项目”贡献率仅11%（据2009年数据）。作为实际的纳税主体，中等收入阶层的负担实在过重。从长远来看，让穷人少交税、甚至不交税，对调节分配来说很可能没太大意义。如果说有什么好办法，莫过于从整体上降低他们的税率水平，提高民众的收入，这里可以看看美国人的经验。
美国宪法第一条第八款把税收权赋予国会，并明确规定了税收“用以偿付国债并为合众国的共同防御和全民福利提供经费”。可见，全民福利（general welfare）是美国税收的主要归宿之一。美国个人所得税制度是1913年建立的，这项制度一开始就建立在公正、合理、科学、人道的基础上，以家庭为单位按年度征收，对低收入家庭给予各种课税扣除，保障了低收入家庭的生活水平，体现了以人为本的思想。
首先以家庭户为单位计征，体现公正。由于劳动者赡养的人口数不同，收入相同的人家庭经济负担轻重不同，如果以个人为单位征收个税，对家庭人员多、从业人员少的人显示是不公正的。美国政府98年前建立个税制度时，就考虑到了这个问题，确定以家庭为单位纳税，充分体现了以人为本的思想。最近，中国有高官和财税专家频频放风，说中国个税按家庭户征收条件不具备，至少还需要四、五年的时间，这让人费解，而美国在1913年就建立了以家庭户为单位纳税的个税制度，这样对比，中国个税制度至少要落后美国100年。98年前没有互联网，没有计算机，那时的美国能做到按家庭户征税，为什么现在办公室里都是电脑、都连网的中国做不到？
其次按年报税，更能正确计算收入。美国每个财税年度申报一次个税，更有利于准确计算全年收入，包括固定工资收入和临时性证券、房屋买卖、彩票和礼品等收入。纳税公平的前提是计算收入正确，如果按月纳税，一是造成许多临时性收入逃避个税，二是造成把诸如大学暑假打工、作者稿酬等一些临时性劳务报酬按一个月收入计税，这样有失公允，极不合理。
美国自由申报，偷税重罚，减少税收成本。美国纳税人根据自己的社会保险号码，在网上自由申报自己的年收入和纳税额，政府就根据个人申报缴税，充分信任纳税人。但是，美国税务部门可以方便地利用电脑网络对纳税人的各种信息进行稽核、监控，一旦发现异常，立即从计算机系统中调出来单独审核，对有瞒报和欺骗行为的人给予非常严厉的处罚，甚至投入监狱。所以，纳税人对自己的偷税行为的成本要充分估量，一般不会轻易冒险。
美国实行纳税公示，有利于防腐反腐。根据法律，美国政府官员都要定期公布自己的收入和纳税证明，总统也不例外，以让公众监督，这对防止公务员腐败极具效果。由于收入和纳税同时公示，当公众发现公务员的收入、纳税与其消费不相符时，即可举报，有关部门立即调查，偷税、收入来源不明都是犯法。“公示”的警戒作用就像“紧箍咒”一样，时刻提醒公务员做任何事都有人民在监督着，要为自己的不规行为付出巨大成本、高昂代价。还有，除了享有外交豁免权的人和短期出境者外，任何人离开美国都要向税务部门申请出境完税证明，通过审查证明不欠税后方可离境，这就堵塞了贪官外逃的路子。与美国相比，中国个税制度缺乏监督机制，把公民的许多收入置于“放羊”状态，除了工资、稿酬由发放单位代扣无法逃税外，其他个人收入几乎都可逃税，这也是中国官员容易腐败的原因之一，腐败官员可随时携带巨额赃款外逃。
众所周知，税收是国家财政收入的主要来源，中国民众最关心的莫过于个人所得税了，有人说中国人的纳税意识不强，这是有深层次原因的，为何美国人纳税意识很强？每年4月15日，是美国人个人所得税纳税申报的截止日期，当天美国各地可见很多人排队申报，美国人之所以老老实实的申报是因为美国的税收执法严格，一旦被查出偷税，纳税人将被严厉制裁，更加主要的是，政府征税后为居民提供良好的社会福利保障，包括医疗、教育、失业等等，美国人的税负不会给人造成沉重的压力，税负对所有人而言都是公平的！然而上述内容在中国大陆似乎都不够完备，尤其是政府收取税负后如何支配没有真正经过民众的审核，没有透明的机制，有人说中国的税收是“取之于民，用之于官”。中国的财政支出行政管理费占了20%左右，一般国家不过才5%而已，每年公款吃喝、旅游、消费等高达9000亿美元，而在国外吃喝都是自费。
中国大陆虽然抛出些许政策如提高个税起征点，然而这好比是杯水车薪，根本解决不了实质的问题，诸多数据已经显示，中国国民GDP总额在全世界领先，然而民众的收入与GDP的比例却几乎是全世界最低的，欧美是55%，日本式53%，澳大利亚是47%，韩国是44%，中东是25%，可是我们的比例仅仅是8%（2009年数据）。人均每小时工资德国是30美金，美国是22美金，泰国还接近两美金，而我们仅仅为0.8美金，全世界最低。这一切导致中国的消费水平极低，推动GDP的因素主要依靠投资，大量进行基础建设，导致产能过剩进入恶性循环，可以说中国的经济发展模式是不健康的，这一切的根本原因都是因为政府没有做到藏赋予民，绝大多数民众的工资收入很低，高官收入很高，导致的结果是党富民不强！
我们和欧洲国家生活水平差距很大，举个简单的例子，在意大利一个普通员工收入大概在3000—4000欧元，一台笔记本电脑大概300-400欧元，一个人每个月的工资可以买10台笔记本，可是中国大陆普通员工收入仅仅1000多元，一台笔记本电脑3000-4000元人民币，工作三个月不吃不喝可以买一台电脑，类似的有一定价值的产品差不多都是这样的比例，这反映出中国大陆民众的实际生活水平与欧洲国家的极大落差。
近几年来由于中国大陆物价普遍上涨，通货膨胀，基本民生的物品包括蔬菜等都大幅涨价甚至翻倍，然而老百姓的工资却涨幅缓慢甚至不增长，很多企业员工都强烈呼吁涨工资，社会矛盾日益加剧，财富的分配不均也在加深着社会矛盾，大陆一个普通工薪族月工资1500元左右，年均2万元，然而目前一栋40平米的楼房至少30-40万元，抚养一个孩子每年至少2万元，家庭日常花销至少每年2万元，基本得了大病很难治疗的起，更不要说养车，买奢侈品，对于多数农村居民得了大病基本就是等死，政府对于社会福利、民生问题总是像征性的作作秀，基本解决不了实质问题。
作者：浩然
2011-4-25
（本文只代表作者的观点和陈述。）
