【新唐人2011年6月3日訊】每年一到這個時候，稅務師就成為社會上的「香餑餑」，是老百姓與稅務機關鬥智的軍師。澳洲的稅負很重，不管窮人富人都想少交點稅，但直接偷逃稅的辦法得不償失。大部份稅務師都是鼓勵人們利用稅收優惠的各種計劃，合理避稅。下面我們就根據人們最常見的問題來個拋磚引玉吧。
問題一：
人家都說養老金是常用的避稅辦法，對我適用嗎？我該怎樣做？
答：養老金是一個非常複雜的領域，在沒有專業人士的指導下，你千萬不要貿然進入。我們在這裏衹能講最基本的問題，好讓你對這方面有個粗淺的瞭解。
政府的態度是鼓勵人們多多往養老金中投錢，這樣到老的時候就能依靠養老金生活，減輕社會福利的壓力，因此對養老金供款有很多稅收優惠政策。
1. 可扣稅的供款（Tax Deductible Contributions）
如果你年齡在50歲以下，那麼每年可以向自己的養老基金供款不超過2萬5千元，然後對這筆錢申請扣稅。換句話說，50歲以下的人，每年可以扣稅的養老金限額是2萬5千元。如果你年齡在50歲以上，限額就漲到每年5萬元。注意，上述的限額不僅僅指個人供款，也包括雇主的供款在內。但是只適用於自營生意或投資者，不適用於員工。
對於雇員來說，是沒有什麼可扣稅的供款的，除非你的雇傭收入只佔總收入的10%以下。舉個例子，有一名木工40多歲，每周工作1天，每年工資收入2萬元，他的雇主每年向他的養老金中供款1800元（9%強制性供款）。他除了工作1天之外，還有10套投資房，全年租金收入15萬元；他又與別人合資開發房地產，每年分成8萬元。這樣一來，他一年全部收入25萬，2萬元的工資只佔全部收入不到10%，因此他滿足了可扣稅供款的條件。根據我們前面所講的，他可以扣稅的養老金供款為：$25,000-$1,800=$23,200
雇員雖然沒有可扣稅的供款，但可以通過犧牲工資（Salary Sacrificing）的方式，向養老金中供款，結果跟扣稅一樣。很多高收入者都是采用這個辦法，避免跳到高稅率的檔次交稅。
如果你是一名雇員，出售投資物業時獲得一大筆資本增值，你不能把你的增值全部投入養老金中，但你可以靠著它生活，要求雇主把工資投入養老金中，當然也有一個上限。一旦你超過65歲了，你就不能向養老金中供款，除非你通過了工作測試，即在當年不超過30天的時間內工作超過40個小時。
2. 不可扣稅的供款（Non Tax Deductible Contributions）
如果超出我們上面所講的可扣稅的限額，你還想更多的往養老金中供款，當然是可以的，但是就不可以扣稅了。這同樣也有個限度，每年15萬。如果你在65歲以下，允許你提前使用未來2年的額度，但是一旦你這樣做了，未來2年你也不能做任何可扣稅的供款，因為你的額度已用光了。如果你沒有全部用滿這45萬的限額，未來兩年還可以繼續供款，直到達到限額為止。不可扣稅的供款在進出養老金時都是免稅的。
小生意者出售資產時允許一次性向養老金中大筆供款，這是對小生意者的特別優惠，在此不再贅述。
問題二：
我經營小生意，如何在6月30日之前儘量將稅減至最低？
答：可以考慮提前支付一些費用，比如保險、市政廳的收費（Rates）、以及利息等，記住，最多隻能提前12個月。這樣做等於把明年的費用提前拿到今年來扣除，如果你預見明年會跳到更高的稅率，這就不是一個好辦法。如果你決定提前支付利息，要跟銀行確認，否則他們會認為額外付的錢是沖本金。
如果你發生了維修費，即使還沒有支付，也可以在今年申報扣除。「發生」的意思是指接受了這項義務，比如說你同意了報價並示意工人開工。
300元以下的設施更新可以直接作為費用扣除，但是類似的項目要加在一起仍舊低於300元才行。這300元的限額是對每一位業主的，如果兩個人共同擁有一套出租物業，花了500元換新窗簾，還在限額之內，可以一次性作為費用扣除。
車旅費幾乎是每個小生意都要發生的費用。稅務上計算車旅費有幾種方法，如果你是選用旅行日誌（log book）的辦法，那麼在6月30日之前你要開始記日誌，並且連續記3個月。
你可以使用日誌來分攤電話費、網絡費、電腦折舊和家庭辦公室等費用，日誌至少要記1個月。對於電話、網絡和電腦折舊，要分別記下私人用和生意用，這樣會得到一個比例來分攤帳單。家庭辦公室的費用，你需要記下每天使用的小時數。
問題三：
我有套投資物業，最近剛賣了個好價錢，又不想交資本增值稅，應該如何做？
答：如果你有另外一項會產生損失的資產，那麼考慮現在把它處理掉，損失可以用來抵消盈利，減少應交的資本增值稅。現在做比明年做好。如果你等到6月30日以後再處理負資產，那麼你今年該交的資本增值稅一分也不能少，明年的損失也讓它白白浪費了。
如果你不是一名雇員，可以考慮上面所說的可扣稅的養老金供款；如果你是一名雇員，通過犧牲工資的方式向養老金中供款。你需要減少的不衹是資本利得，減少任何收入都可能達到相同、甚至更好的節稅效果，畢竟資本利得稅還有50%的減免。另外，檢查一下你出租物業的折舊單，看看有什麼項目餘額不足1000元，如果它們的原價超過1000元，可以把它們轉入低價值庫裏加速折舊。
（本文選自澳洲物業投資雜誌）
