【新唐人2016年02月12日訊】在美國和加拿大，自雇者經營業務面對很大的挑戰，國稅局為了鼓勵並幫助自雇者，提供多項減稅措施，舉凡與經營有關的一般或必要費用，只要保有收據或紀錄，都可以申報扣除。

首先要確定自己是否是自僱，在個人報稅中，自雇是個很廣泛概念，有開店的，做裝修的，有做房地產的，有做銷售拿傭金的，也有利用工作之餘另外賺收入的。因此，自雇收入中，有純賺十萬的收入，也有虧損和一分錢不賺的生意，這在報稅時都是屬於自雇。

主要取決於你對所做工作的控制程度。一般來說，如果你自己控制工作的時間，地點，和方式；自己提供工具，自己負責維修；自負盈虧並支付費用；及把這部分活動當作你自己生意的一部分，那麼就是自雇。

反之，如果你的僱主決定你的工作地點，時間，方式；確定你的工作時間的長短；決定你工資的多少；監督你的活動；及評估你的工作質量，那麼你就是被雇。

自雇可以抵扣發生的相關費用；自雇不能參與聯邦失業保險計劃，不需交EI；自雇需以按季分期付款的形式上繳所得稅及CPP。

《今日美國》2月12日報導，為幫助自雇者報稅，綜合整理多位專家的意見，美國可提列扣除的項目計有七大項。

健康保險費

JL史密斯集團（JL Smith Group）會計師沃恩金（Jeff Warnkin）提醒自雇者，所有的醫療保費都可以列入扣除額，這是最容易忽略的項目。

美國自2014年開始，沒有參加醫保，必須繳罰金，且罰款金額逐年升高，因此自雇者加入醫療保險，既可以避免受罰，又可以在報稅時，享有保費全數扣除的好處。

差旅費

獨立戰略財富合夥公司（Strategic Wealth Partners in Independence）副總裁奇屈查克（Kichurchak）表示，自雇者出差時，不必為了節省開支而駕車到出差地。只要在出差地處理業務的時間逾一小時，所有的旅行費用都可以扣除。

除了停車費及機票費等費用，自行駕車者也可以提列合理的支出費用。依規定，2015年自雇者駕車出差的費用扣除標準是，每一英里57.5美分。自雇者如果忘記登記車子的行車裡程數，可根據線上地圖工具的兩地距離，計算扣除額。

服裝及裝備費

任何與業務有關的特別的服裝及裝備的費用，都可以申報扣除，包括護目鏡、手套或制服。職業服務提供商CBIZ MHM經理威利（Grafton Willey）提醒，可以提列的項目必須是執行業務所必備的服裝或裝備，而日常服裝，不在扣除項目。

教育和會費

為了業務的專業需要，購買書籍或期刊的費用、學費、加入協會或工會的會費，都可以納入扣除，報稅時要確認有收據及能證明與業務相關的文件。

退休儲蓄

在美國，為了滿足自雇者退休儲蓄的需求，國稅局提供相當大方的扣除額優惠。沃恩金表示，最常見的是專為自雇者以及小型企業而設的「簡易僱員退休金」（Simplified Employee Pension, SEP）。SEP容許的扣除額度是自雇者年收入的25%，最高可達53,000美元。

家庭辦公室費用

自雇者如果在家中有一個辦公室，報稅時，不要忘了可以申報許多扣除項目，例如水電費、房屋稅、以及房屋維修費等。

要注意的是，可以提列扣除的費用，必須依家庭辦公室面積占自雇者房屋面積的比例而定。例如，2,000平方英尺的房子，家庭辦公室面積為200平方英尺，則可提列扣除的費用比例，應為10%。

沃恩金提醒，要享有這項扣除優惠，家庭辦公室必須是獨立的空間，例如專屬辦公的一間房間，而不是客廳的角落。

稅收和財務服務費

自雇者如果遇上稅法或財務問題，必須徵詢來自第三方的專業人士如會計師的意見，不要擔心專業人士收取的服務費用，因為這些費用都可以提列扣除項目。

加拿大自雇和小生意可抵扣的費用

1）廣告費：

廣告費主要是指在加拿大的報紙刊登廣告，和在加拿大的電台，電視台播出廣告的費用。廣告代理商的費用可以算在此項費用中。值得注意的是，如果在期刊上登廣告，廣告費用就要受到有一些限制。比如，廣告直接面向加拿大的市場，文章中有大於80%的廣告內容，那麼廣告費就可以全額抵扣，如果只有小於80%的廣告內容，那麼廣告費只能抵扣50%。如果是在非加拿大的媒體上做廣告，那麼此項費用很可能不能算是廣告費。

2）餐費和娛樂費：

餐費和娛樂費一般來說只能申報總額的50%，這個規定也應用於您出差或去參加各種商業會議時所產生的餐費和娛樂費用。

但如果您是卡車司機，在出差的過程中所產生的餐費則比50%要高，而且這個比例每年都有在增長。

不過，有些情況是例外，需根據具體情況來定，如：

1、您的生意就是提供食物，飲料和娛樂，比如餐館，酒店等。

2、您向您的客戶收取餐費和娛樂費，並向在給他們的賬單上顯示這些費用。

3、您僱員的收入中包括了餐費和娛樂費，即使他們不在外地或特殊的地點工作，也發給他們這些費用。

4、在一些特別的由全體員工都參加的活動中產生的餐費和娛樂費，如聖誕晚會等。但這樣的活動一年不能超過六次。

5、在一些以募捐為目的的慈善活動中產生的餐費與娛樂費。

6、您向建築工地上的不能當天回家的僱員提供的餐飲費用。

3）壞帳：

您可以報一些壞帳，但需根據具體情況來定。

4）保險費：

保險費包括所有您為商業用途的房屋，機器，設備所購買的保險在一年中的保費。也包括商業用途的汽車的各種保險費用。

5）利息費用：

借錢購買商業用途的資產所產生的利息也可以算做費用，不過把利息做為費用有一些具體的規定。比如，您借錢購買土地產生的利息只能抵扣由這塊土地所帶給您的收益減去其他所有的相關費用後餘下的收益。即使利息大於餘下的收益，最多也只能扣除餘下的收益的數額，而不能因此行成虧損。

您可以抵扣為減少貸款利息而付出的各種費用。您還可以抵扣為了得到購買商業用途的資產的貸款的各種費用，比如：申請費，評估費，保險費，貸款中介費及律師和財務費用等等。

6）慈善捐款：（Charitable Donations）

和慈善捐款有關的退稅有幾種。捐款的聯邦退稅額分兩級，第一級是首200元捐款有較低的的退稅率，而高出200元的部分就享受稍高一點的退稅率，為第二級。配偶可以以對方的名義申報退稅額，所以把一個家庭的總捐款合起來在配偶某一方的名下申報是比較合算的。因為第一級退稅率只用一次，超出的捐款額越多，退回的稅就越多。如果你捐贈的是股票，債券或者互惠基金，那麼記住它們所產生的資產增值（Capital Gain）中只有37.5%算是你的收入。

7）醫療費用（Medical Expenses）：

醫療費用的能申報的退稅是受收入限制的。也就是說，你的凈收入（NetIncome）越低，可申報的醫療費用就越高。配偶其中一個可以代表全家申報醫療費用，所以應當讓兩人中收入較低的一位申報。記住這屬於不可退還的金額（non-refundable credit），所以申報的人需要有足夠的收入來獲得這個退稅。如果你家中照顧長者，父母或祖父母，或者年幼的家屬，你可能可以申報照顧退稅（caregiver tax credit）。

*在處理你可申報費用的收據時，記住慈善退稅可用於捐增那年以後五年中任何一年裡，醫療費用退稅可用於在費用發生後的十二個月內的那一年裡。

8）搬家費（Moving）：

如果你在這一年中為了就近工作，開展新業務或者上學等原因，你可以申報和搬家有關的費用。除了可以申報請人搬家的實際費用外，還可以安頓過程中申報旅行的機票，住宿，吃飯的費用。原住宅的租賃取消費用，或者和出售原住宅有關的費用也可以申報，包括原住宅的維護費，可高達5000元，如果該住宅在你搬走前還沒有售出的話。這些費用只有在你是為了生意或者新工作而搬遷時才可以申報。如果你當年的收入不足於申報所有的搬遷費用，餘下部分可以延至下一年申報。

9）許可的生意投資損失（Allowable Business Investment Losses）：

如果你以入股形式投資到一個朋友或者家庭成員開的小型生意里，你可能可以申報這筆投資的損失。這筆損失算是生意投資損失，和資本虧損（Capital Loss）一樣，75%的金額可以申報退稅。但是不同的是，這筆損失可以抵銷任何收入，而不是如資本虧損只能抵銷資本增值（capital gain）。

(新唐人記者王蘭综合報導)