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用數字說話美國稅改究竟能幫你減多少稅

北京時間：2017-12-21 08:08

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【新唐人北京時間2017年12月21日訊】週三（12月20日），美國參眾兩院陸續投票通過《減稅及就業法》，法案稍後會送給總統川普（特朗普）簽字。

川普表示兌現承諾，「要給美國人民一個大的漂亮聖誕節減稅」。現在美國人想知道究竟新稅法能幫助減多少稅？以及什麼時候生效？

有民眾擔心如果延後到2018年1月1日後，是否需要對今年的2017年報稅進行相應調整，把一些項目延遲到2018年。

CBS電視台報導說，新稅法「對2017年的報稅（2018年4月15日截止）不會造成影響」，而且總統哪天簽字都可以追溯到1月1日開始生效。

報導引述專家的話說，不用臨時改變2017年的報稅決定，因為國稅局允許4年內對報稅進行調整；如果在新稅法規則下更有利、需要改動，可以在下一個報稅季進行相應項目調整。

那麼普通美國家庭究竟能從稅改法案中減免多少稅？《今日美國》（USA Today）週三估算了五種常見的家庭——分別有單身、無孩子的家庭、有孩子的家庭、富人以及遺產稅——2018年稅收減免情況。

1.年收入5萬的單身，可減稅1,121美元

如果是調整後的年收入總值（Adjusted Gross Income, AGI，以下簡稱年收入）為5萬美元的個人精英人士，目前使用標準抵免額報稅。

首先，按照現有稅法，2018年的報稅額是5,491美元。如何算出？5萬收入減去標準抵免額6,500美元，以及個人免稅額4,150美元，這樣應納稅收入額是39,350美元。

按照目前的2018年個人所得稅的分級稅率（14%），需要交納5,491美元。

如果依據新稅法計算，首先標準抵免額增了一倍（12,000美元），但取消了個人豁免額，所以應納稅收入額將減至38,000美元。按照新的個人所得稅分級稅率（減至12%），需要納稅4,370美元。也就是說可以減稅1,121美元。

今日美國評論說，像這樣的簡單納稅的中產明年報稅可節約大筆錢。

2.家庭10萬年收入、無孩子，可減稅1,919美元

已婚夫妻聯合報稅，年收入10萬美元，假設年房貸按揭利息7,000美元，還有慈善捐款4,000美元、其它分項扣減額3,000美元。

那麼按照現有稅法，夫妻倆選擇14,000美元的分項扣減，會比13,000美元的標準抵免更好。同時，他們還可以拿到個人免稅額4,150美元，這樣應納稅收入額為77,700美元。根據現有分級稅率（14%），這對夫妻需要納稅10,676美元。

如果換成新稅法，更高的標準抵免額將使得他們不必選擇項目化申報，應納稅收入額變為76,000美元（少了1,700美元），同時更低的稅率（12%）使得他們只用納稅8,739美元，能比過去減稅1,919美元。

3.5口之家、年收入11萬美元，可減1,486美元

假設按揭利息分項扣除為1萬美元、慈善捐款4,000美元，以及州和地方稅7,000美元。那麼新稅法可減稅1,486美元。

根據現行稅法，5口之家可以因為孩子享有21,000美元的明細減稅（itemized deductions），同時還有20,750美元的個人免稅額抵免，家庭應納稅收入為68,250美元。按照現有稅率，需要交納9,285美元的個人所得稅。不過，因為可得到每個孩子1,000美元的抵扣（credit），最後只用納稅6,285美元。

新稅法來看，家庭可獲得24,000美元的標準抵免，但沒有了個人抵免額，應納稅收入86,000美元，需要交納10,799美元的個人所得稅。但是因為新稅法取消的個人抵免額損失，可以從加倍的子女稅收抵免額獲得彌補，每個孩子2,000美元的抵扣。所以，最後5口之家的應稅收入減少到4,799美元，這樣比之前可減稅1,486美元。